Gli accertamenti bancari : l'anagrafe dei conti correnti, la tracciabilità e l'utilizzo dei dati, le nuove indagini finanziarie e il controllo fiscale, i dati rilevanti, l'analisi del rischio di evasione, le possibilità di difesa del contribuente, le modalità operative del sistema informatico finanziario : aggiornato con: provvedimento 24 aprile 2014 dell'Agenzia delle Entrate; circolare 14 maggio 2014, n. 10 dell'Agenzia delel entrate; sentenza di Cassazione del 4 e 5 giugno 2014
Questa guida si propone l'obiettivo di approfondire le modalità di effettuazione delle indagini finanziarie da parte dell'Ufficio e di, conseguente, difesa del contribuente.
[...]
Con lo sviluppo della telematica anche il Fisco può reperire, attraverso l'Anagrafe Tributaria, una grande quantità di informazioni economiche e monetarie che servono per individuare non solo le possibili aree di evasione, ma anche le attività criminose. Conoscere, dunque, a fondo lo strumento istruttorio delle indagini finanziarie e le modalità con cui i dati raccolti vengono utilizzati ed analizzati ai fini del rischio di evasione, consente alle parti di evitare di commettere errori, anche in buona fede, e di sostenere una difesa efficace del proprio operato, sia da un punto di vista formale che sostanziale. Questa seconda edizione, che tiene conto della Legge n. 97/2013 (la cosiddetta Legge Europea 2013) sul sistema di monitoraggio fiscale degli investimenti e dei trasferimenti esteri, è aggiornata con le più recenti pronunce della Cassazione in materia (tra cui la sentenza 4 giugno 2014, n. 1248 e la sentenza 5 giugno 2014, n. 23489) e con le ultime novità di prassi emanate dall'Agenzia delle Entrate, fra cui si segnalano il Provvedimento 24 aprile 2014 e la Circolare del 14 maggio 2014, n. 10, avente ad oggetto "Chiarimenti interpretativi su quesiti posti dalla stampa specializzata".
